Главная » 2014»Сентябрь»24 » Скачать Совершенствование механизма налогообложения субъектов федерации. Федотов, Дмитрий Юрьевич бесплатно
1:45 AM
Скачать Совершенствование механизма налогообложения субъектов федерации. Федотов, Дмитрий Юрьевич бесплатно
Совершенствование механизма налогообложения субъектов федерации
Диссертация
Автор: Федотов, Дмитрий Юрьевич
Название: Совершенствование механизма налогообложения субъектов федерации
Справка: Федотов, Дмитрий Юрьевич. Совершенствование механизма налогообложения субъектов федерации : диссертация кандидата экономических наук : 08.00.10 Иркутск, 1999 200 c. : 61 99-8/1428-4
Объем: 200 стр.
Информация: Иркутск, 1999
Содержание:
Глава 1Теоретические основы налогового механизма
11Налоги и реализация их функций через налоговый механизм
12Принципы построения эффективного налогового механизма
Глава 2Анализ развития налогового механизма
21 Становление и развитие российской налоговой системы
22Анализ поступления налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на территории Иркутской области
23Современные концепции российского налогового реформирования
Глава ЗПути совершенствования налогового механизма
31 Унификация налогов и координация контрольной работы
32 Моделирование порядка налогообложения доходов физических лиц
33 Перспективы обеспечения страховой защиты поступления налоговых платежей в субфедеральный бюджет и бюджеты органов местного самоуправления
34Совершенствование способов контроля за уклонением от уплаты налогов
Введение:
Среди значительного многообразия экономических категорий и проблем, связанных с их разрешением, особое место занимают налоги.Это вполне понятно, так как современный высокий уровень участия государственных органов власти в реформировании и регулировании экономики страны обуславливает необходимость изыскивать значительные доходные источники для обеспечения бюджетополучателей финансовыми средствами.Большая важность вопроса о налоговых отношениях порождает пристальное внимание к нему со стороны экономистов, по поводу и без повода обращаюшихся к его разрешению. Немало научных трудов в экономической области многих стран мира во все времена мировой истории посвящались рассмотрению проблем налогообложения. Вопрос формирования эффективной налоговой системы России особенно актуален в настоящее время, и не представляется возможным прийти к его положительному разрешению не внося определенных изменений в процесс функционирования российской экономики. В этой связи, при всем недовольстве налогоплательщиков налоговыми реформами, следует признать их объективную необходимость.Хронический российский бюджетный дефицит подталкивает органы государственной власти к периодическому увеличению налогового пресса на налогоплательщиков, и прежде всего на юридических лиц, что затрудняет их адаптацию к рыночным условиям и препятствует выходу из кризиса реального сектора экономики страны. Проведенное диссертационное исследование уровня налоговой нагрузки, сложившегося в современной российской экономике, позволило автору сделать вывод о предельности налогового бремени в налоговой системе страны. В этой связи, по мнению автора, уже становится невозможным проведение реформирования российской налоговой системы в направлении увеличения налогового пресса на налогоплательщиков. Назрела необходимость поиска иных путей улучшения процесса налогообложения адаптации налогового механизма, особенно на субфедеральном и муниципальном уровне, что обуславливает актуальность диссертационного исследования.Цель и задачи диссертационного исследования. Целью является разработка мероприятий по совершенствованию налогового механизма в направлении усиления реализации фискальной функции налогов его субфедеральной и муниципальной налоговой подсистемы, способствующих повышению эффективности функционирования налоговой системы.В соответствии со сформулированной целью в работе решались следующие задачи: - исследование современного состояния налоговых отношений в Российской Федерации, их роли, места и значения в народнохозяйственном комплексе страны; - оценка влияния элементов налогового механизма страны на эффективность функционирования всей налоговой системы; - разработка схемы обнаружения и пресечения легальных способов уклонения от уплаты налоговых платежей; - рассмотрение современных концепций российского налогового реформирования; - предложение современных методов более полной мобилизации государственных доходов, способствующих повышению соответствия сумм фактических налоговых поступлений их плановым назначениям.Объект исследования - налоговый механизм субфедерального и местного уровней.Предмет исследования - усиление . реализации налоговым механизмом фискальной функции налогов.Теоретической и методической базой диссертационного исследования служат объективные законы функционирования налоговых отношений, принципы построения эффективной налоговой системы А.Смита, страховая теория статистико-математического метода распределения экономического ущерба во времени и пространстве, труды классиков экономической теории, работы отечественных и зарубежных экономистов по управлению налоговым процессом.Теоретическая база по теме диссертации довольно широко раскрыта.Интерес для нашего исследования представляли работы Е.В.Анисимова, А.Д.Аюшиева, В.К.Бабаева, М.Богачевского, А.В.Брызгалина, Ю.Витте, И.В.Горского, В.П.Иваницкого, В.И.Ленина, В.Г.Панскова, И.Пересветова, Л.И.Рейтмана, В.М.Родионовой, М.В.Романовского, Б.М.Сабанти, В.Н.Сумарокова, Г.М.Точильникова, А.М.Третьяковой, В.В.Шахова, Т.Ф.Юткиной, Л.И.Якобсона и др.В исследовании использованы работы зарубежных авторов А.Смита, К.Маркса, У.Петти, Д.Полфримена, П.Самуэльсона, Ф.Форда, Ф.Энгельса, и др.В работах названных авторов нас в первую очередь интересовали подходы к организации налоговых отношений в наиболее эффективной форме, рассмотрение путей наиболее полной реализации фискальной функции налогов.Информационной базой исследования послужили статистические материалы поступления налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации как на территории Иркутской области за 1992-1998гг., так и в целом по России, нормативно-правовые документы, отечественные и зарубежные экономические издания, публикации в средствах массовой информации, архивные материалы.Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке рекомендаций и методическом обосновании критериев повышения эффективности функционирования подсистемы субфедерального и местного налогового механизма.Собственный научный вклад автора в исследование проблемы состоит в следующем: 1. На основе научных подходов исследованы факторы, определяющие эффективность работы налогового механизма, в части исполнения фискальной функции налогов. Проведен анализ их влияния на функционирование налоговых отношений современной России.Выявлены негативные последствия, отразившиеся на российской экономике, обусловленные неудовлетворительным исполнением каждого из четырех принципов эффективной налоговой системы.2. Рассмотрен процесс развития налоговой системы России, с момента становления российского государства до наших дней, в разрезе соперничества двух систем взимания налогов - казенной и откупной.3. Сделана попытка разработки механизма страхования поступления налоговых платежей.4. Обоснована необходимость унификации налоговых платежей посредством объединения ряда налогов, имеющих общую основу и ликвидации налогов, слабо исполняющих фискальную функцию.5. Разработаны предложения по координации контрольной работы государственных финансовых органов, осуществляющих проверки хозяйственной деятельности налогоплательщиков.6. Предложен механизм реорганизации порядка уплаты налогов с доходов граждан, позволяющий вовлечь в налоговый процесс доходы. укрываемые гражданами России и капиталы, оборачивающиеся в теневой экономике.7. Разработана схема проведения работы по выявлению легальных способов уклонения от уплаты налоговых платежей, и дана методика пресечения выявленных способов ухода от уплаты налогов.Практическая значимость работы. Результаты исследования могут быть использованы в процессе совершенствования налогового механизма в плане достижения полноты исполнения доходной части субфедерального и местного бюджетов, повышения удобства функционирования налогового процесса, расширения сферы налогообложения до вовлечения в нее тех объектов налогообложения, которые в настоящее время подвержены сокрытию, улучшение контрольной работы государственных налоговых органов в части пресечения легальных способов уклонения от уплаты налогов.Апробация результатов исследования. Материалы и выводы диссертации докладывались и обсуждались на ежегодных научнопрактических конференциях профессорско-преподавательского состава Иркутской государственной экономической академии (г.Иркутск, 19971999гг.). Отдельные материалы исследования использовались при разработке научно-исследовательских работ «Программа финансовой стабилизации Иркутской области» и «Развитие финансового механизма субъектов федерации в переходный период на рыночную экономику (на примере Иркутской области)», номер государственной регистрации 01.9.80007614, выполняемой по заказу Министерства науки РФ. Разработанные автором, в рамках проведения диссертационного исследования, «Методические рекомендации по порядку оформления и реализации результатов проверок целевого использования средств федерального бюджета, осуществляемых органами федерального казначейства», используются в преподавании спецкурса «Организация и исполнение бюджета» при проведении учебных занятий в Иркутской государственной экономической академии.Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.Содержит 192 страницы, в том числе текст на 173 страницах, включая 14 таблиц, 14 рисунков, список использованной литературы из 107 наименований на 8 страницах и 13 приложений на 19 страницах.Во введении обоснована актуальность выбранной темы исследования, показана ее теоретическая, методологическая и практическая значимость, дана характеристика степени разработанности проблемы, сформулированы основные элементы научной новизны и важнейшие положения, рекомендации и предложения, выносимые на защиту.